節税対策– category –
GPUサーバー節税・即時償却・経営強化税制・少額減価償却資産など、法人向け節税対策の最新スキームを税理士監修で解説。決算直前でも間に合う節税スキームを中心に、税務調査リスクを抑えた合法的な節税方法をまとめています。
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M&A前の債権放棄は損金になる？売り手が残すべき証拠を整理
子会社売却前に親会社が貸付金を放棄しても、その全額が当然に損金になるわけではありません。回収不能による貸倒損失か、合理的な整理・再建支援か、寄附金に当たるかを分け、債権放棄前に経済合理性を資料化します。 -
M&A対象会社に債務免除益が出たら？欠損金と再生税制を確認
再生型M&Aで金融機関や親会社が借入金を免除すると、債務者であるM&A対象会社には原則として債務免除益が生じます。株式を売る株主の売却代金とは別の利益であり、繰越欠損金、期限切れ欠損金、再生計画の要件を実行前に確認する必要があります。 -
事業譲渡で棚卸資産にかかる税金は？価格配分と消費税を整理
事業譲渡に在庫が含まれる場合、譲渡価額を棚卸資産、固定資産、営業権などへ配分し、それぞれ法人税と消費税を処理します。在庫の帳簿価額だけで対価を決めず、実地棚卸と評価基準をクロージング条件へ入れることが重要です。 -
非上場会社の新株予約権を売却したら税金は？所得区分と取得費を整理
非上場会社の新株予約権を売却したときは、権利の取得経緯、売却先、行使の有無で課税関係が変わります。株式売却と同じだと決めつけず、付与契約、払込額、売却対価を並べて所得区分と取得費を確認することが大切です。 -
取得条項付株式の税金は？現金・株式対価とみなし配当を整理
取得条項付株式は、定款で定めた取得事由が生じると、発行会社が株主の同意なしに取得できる株式です。税金は、取得の対価が現金・他社株式・発行会社株式のどれか、個人株主か法人株主か、全部または一部取得かによって変わります。まず対価と取得日を確定します。 -
M&Aのデットプッシュダウンとは？合併後の利子と税務リスク
デットプッシュダウンは、買収SPCが負った買収借入を、合併などを通じて対象会社の事業キャッシュフローで返済する構造です。利子負担と利益を同じ法人に集めやすい一方、適格合併、欠損金、利子控除制限、組織再編否認、会社法上の債権者保護を同時に確認する必要があります。 -
M&Aで過大支払利子税制はどう影響する？20％基準と計算手順
レバレッジを使うM&Aでは、借入利子を会計上費用計上できても、税務上は全額を損金にできないことがあります。過大支払利子税制は、対象純支払利子等が調整所得金額の20％を超える部分を損金不算入とする制度です。対象利子、受取利子、調整所得、免除要件を順に計算します。 -
M&Aの買収資金にかかる借入金利子は損金？借入主体と制限を確認
M&Aの株式取得資金を借入で賄う場合、利子は借りた法人の費用になります。ただし、対象会社の利益と自動的に相殺できるわけではありません。買収主体、返済原資、関連者、借入条件、買収後の再編を先に決め、過大支払利子税制や過少資本税制などの制限を重ねて確認します。 -
会社分割で繰越欠損金は引き継げる？適格分割と利用制限を整理
会社分割で事業を別会社へ移しても、分割法人の繰越欠損金は事業と一緒には承継されず、原則として分割法人に残ります。欠損金は法人単位で管理するのが出発点です。適格分割かどうか、誰の欠損金を利用する計画なのか、分割後の事業構成がどう変わるかを分けて確認します。
