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即時償却は課税を将来へ繰り延べる仕組み、税額控除は税額そのものを減らす仕組みです。10年間の合計では税額控除が有利になる一方、当期の資金繰りでは即時償却が勝ります。

課税所得3,000万円の中小法人が2,000万円の機械装置を即時償却すると、初年度の法人税額は537万円から166万円へ変わります。税額控除との比較まで同じ条件で試算します。

令和8年度の法人税制改正では、少額減価償却資産の特例が40万円未満へ拡充され、防衛特別法人税が2026年4月開始事業年度から課されます。設備投資と申告実務への影響を整理します。

短期前払費用は、一定の継続的な役務について、支払日から1年以内に提供を受ける分を継続して同じ方法で処理する場合に検討できる特例です。年払いなら何でも損金になるわけではなく、契約内容、返金条件、継続適用を確認します。

決算賞与を当期の損金にするには、各人別の支給額通知、決算日後1か月以内の支給、決算での損金経理などの要件を満たす必要があります。単なる支給予定や口頭通知では足りず、証拠と支給資金を期限前に整えます。

出張旅費規程は、出張の定義、交通費・宿泊費・日当、承認と精算の方法を全社共通のルールとして定めるものです。役員だけを高額にせず、申請、復命、精算、支給台帳まで規程どおり運用する必要があります。

出張日当は、出張旅費規程に基づき通常必要な範囲で支給される場合、会社では損金、受給者では原則として非課税になります。相場だけで決めず、出張命令、復命書、精算書、支給台帳で業務実態を残します。

借上社宅は、会社が賃貸借契約を結び、従業員等から適切な社宅使用料を受け取る制度です。法人契約にするだけでは給与課税を避けられないため、対象者、使用料、住宅手当との区分、退去時精算を規程化します。

倒産防止共済は、取引先の倒産による連鎖倒産を防ぐための制度です。掛金の損金算入だけで判断すると解約時の課税で想定が崩れるため、必要な資金、解約時期、再加入制限まで確認して利用します。