節税対策– category –

経営力向上計画の認定手続き・税制優遇を税理士目線で完全解説。4類型（A/B/C/D）の選び方、電子申請14日・紙申請30日の実務フロー、即時償却vs税額控除7〜10%の選択基準、認定経営革新等支援機関としての税理士の役割、却下リスク回避まで網羅。

令和7年12月26日に閣議決定された大綱のうち、実務に効く改正だけを整理します。新設の特定生産性向上設備等投資促進税制、少額減価償却資産の40万円未満への引き上げ、基礎控除62万円、インボイスの3割特例までを一次資料で確認します。

掛金は全額が所得控除になりますが、減る税額は課税所得の帯で変わります。所得別の試算、年払いで当年にまとめて控除する方法、増額の判断、出口の課税まで数字で整理します。

確定申告の期限は原則として翌年3月15日です。青色と白色の違い、65万円控除に必要な要件、必要経費の判定と債務確定の考え方、申告までの手順を順を追って整理します。

義務化されたのはメールやサイトで受け取った電子取引データの保存だけです。改ざん防止と検索要件をシステムなしで満たす方法、猶予措置が使える条件、紙の請求書の扱いまでを整理します。

2割特例は令和8年9月30日までの課税期間で終わり、個人事業者は令和9年分から3割特例に移ります。負担がどう変わるか、簡易課税へ切り替える期限、免税事業者からの仕入れの7・5・3割控除まで整理します。

法人化を判断する軸は所得税と法人税の税率差、そして消費税の納税義務です。課税所得800万円前後という目安の中身、社会保険や維持コスト、設立の時期の決め方までを数字で整理します。

青色申告の個人事業主は、40万円未満の資産を年300万円まで取得した年の必要経費にできます。令和8年4月からの引き上げ、10万円未満や一括償却資産との使い分け、明細書の添付までを整理します。

自宅兼事務所の家賃は、業務に使う部分を明らかに区分できる金額だけが必要経費です。床面積と使用時間による按分の考え方、持ち家や生計を一にする親族の家の場合、根拠の残し方を整理します。