節税対策– category –

法人節税の失敗は、税額だけを減らそうとして現金、証拠、期限、出口を見落とすと起こります。不要な支出、役員給与の期中変更、社宅使用料不足、共済の出口課税、未供用設備、私的経費、消費税、欠損金の期限切れを事例形式で整理します。

経営力向上計画は専用プラットフォームから電子申請できます。新規・変更申請には原則GビズIDプライムを準備し、法人情報、事業分野、現状値、目標、実施事項、設備証明を入力します。差戻し対応と認定後の申告資料保存までを手順化します。

経営力向上計画の申請では、申請書本体に加え、事業分野、現状分析、経営力向上の目標と取組、設備、資金調達を裏付ける資料を用意します。税制措置を使う場合は工業会証明書や経済産業局確認書、認定後は取得・供用・申告資料も必要です。

医療法人が中小企業経営強化税制を検討する際は、医療法人であることだけで可否を決められません。法人区分、指定事業、設備類型、取得前の証明書、経営力向上計画の認定、取得・供用期限、他制度との重複を確認します。

医療機器を購入しても、すべてを即時償却できるわけではありません。通常償却、少額資産特例、中小企業経営強化税制、中小企業投資促進税制、医療用機器の特別償却について、法人属性、設備区分、認定、取得価額、事業供用期限を確認します。

既存PCやサーバーへのGPU増設費は、金額だけで修繕費と決まりません。故障部品の原状回復か、性能・処理能力・使用可能期間を高める改良かを確認し、資本的支出なら資産計上、通常の維持管理なら修繕費を検討します。

高性能ワークステーションの法定耐用年数は、名称や価格だけでは決まりません。用途・構成から電子計算機の区分を確認し、一般のパーソナルコンピュータに該当するか、それ以外の電子計算機かを判定して、取得価額と事業供用日から償却します。

中小企業者等の少額減価償却資産特例は、2026年4月1日以後に取得する資産について40万円未満へ基準が引き上げられました。40万円ちょうど、年間300万円上限、従業員数、対象外資産、取得価額単位、事業供用日を確認します。

賃上げ促進税制を使うには、雇用者給与等支給額の増加率と税額控除額を計算し、法人税申告書へ明細を添付します。給与台帳だけでなく、対象者区分、前期比較、教育訓練費、子育て支援等の上乗せ要件に関する資料を保存します。