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会社の経費が否認される主な理由は、事業性、証拠、金額の相当性、私用混在、期ズレを説明できないことです。税務調査で見られるポイント、否認されやすい経費、実行前のクリック診断、証拠の残し方を整理します。

賃上げ促進税制は、対象となる給与等支給額が基準を上回った場合に、一定額を法人税等から控除できる制度です。給与を上げれば自動的に適用されるわけではなく、対象者、比較年度、上乗せ要件、控除上限、申告添付を確認します。

会社が利用可能なAIソフトウェアを取得・開発し、将来の収益獲得や費用削減が見込まれる場合は、無形固定資産として資産計上し、用途に応じた耐用年数で減価償却します。一方、通常のSaaS利用料は期間費用として処理するのが基本です。

原則として、自社利用ソフトウェアの耐用年数は5年、複写して販売するための原本や研究開発用ソフトウェアは3年です。購入、自社開発、SaaS、保守を分け、取得価額と事業供用日を確定してから減価償却を始めます。

福利厚生費として経費にする基本条件は、従業員へ公平に利用機会があり、社会通念上相当な金額で、業務や福利目的を説明できることです。全員が実際に利用する必要はありませんが、役員や特定の従業員だけを優遇しない制度設計が必要です。

会議費は業務上の会議として通常必要な支出、交際費は事業関係者への接待・供応・慰安・贈答を目的とする支出です。目的、参加者、場所、内容、証憑の5点で判断し、交際費の1万円基準は会議費の定義ではなく、一定の社外飲食費を交際費等から除外する基準として扱います。

2024年4月1日以後の一定の社外飲食費は、1人当たり1万円以下で必要事項を記録・保存すれば、税務上の交際費等から除外できます。10,001円の場合は超過した1円だけでなく、原則として飲食費全体がこの除外対象外です。

利益1億円の法人で優先すべきなのは、正確な税額と納税資金を確保したうえで、役員報酬、退職金、設備投資、税額控除、繰延型商品を実行時期と出口まで比較することです。支出額ではなく、税引後の手残りで判断します。

法人節税の失敗は、制度そのものより、事業目的、資金繰り、適用要件、出口の確認不足から生じます。支出を増やせば必ず得になるわけではなく、税金より多い現金を失う対策や、将来の課税を先送りするだけの対策もあります。