節税対策– category –

法人が保有株式や投資信託を売却した利益は、原則として売却契約が成立した日の属する事業年度の益金に算入します。決算直前の取引は、入金日や受渡日ではなく約定日が先に来るため、年度をまたぐ処理を誤りやすい場面です。譲渡対価、税務上の譲渡原価、手数料、配当落調整などを銘柄別に照合します。

固定資産の滅失・損壊で保険金を受け取ったものの、代替資産を同じ事業年度に取得できない場合、一定の見込みと期限を満たせば特別勘定を設けて保険差益の課税を繰り延べられることがあります。単なる利益保険や生命保険の保険金は同じ制度ではありません。

貸倒引当金は、将来の回収不能見込額を無制限に損金へ入れる制度ではありません。税務上の対象法人、個別評価・一括評価金銭債権、繰入限度額、損金経理、翌期戻入れを確認します。

売れない在庫を帳簿から落とすには、実際の廃棄または税務上認められる評価損の要件を満たす必要があります。期末の紙上処理だけでなく、廃棄理由、数量、価値、処分事実を商品単位で証拠化します。

法人契約の生命保険を役員・従業員へ名義変更すると、単なる契約情報の書換えではなく保険契約上の権利移転です。移転時価、会社の資産計上額、対価、給与課税、将来の保険金課税を契約単位で確認します。

会社売却では、売却方法、株価、退職金、税額、申告を別々に決めると手取りを見誤ります。税理士へ相談する時期、M&A仲介会社との役割分担、必要資料、選び方を解説します。

会社売却時の役員退職金と株式代金は課税方法が違います。退職所得控除、会社の損金、株価の減少、適正額、買い手条件を反映し、売主の合計手取りで比較します。

個人オーナーが非上場株式を売る場合の手取りは、売却代金から仲介手数料などの費用と税金を引いて求めます。取得費、価格調整、退職金、高所得者の追加課税も含めて計算します。

令和7年分以後、多額の会社売却益がある個人は、通常の株式譲渡税に加えて負担適正化措置の判定が必要です。3億3,000万円の基準、22.5％の式、退職金との関係を解説します。