個人事業主が赤字のときの確定申告とは？損益通算・繰越控除を解説
個人事業主 赤字 は、節税額だけでなく、加入資格、届出、資金繰り、出口税務までセットで確認するテーマです。
個人事業主が赤字になった場合でも、確定申告をすることで損益通算や純損失の繰越控除などを確認できます。
この記事でわかること
- 個人事業主が赤字になったときの基本
- 青色申告と白色申告で変わる処理
- 損益通算できる所得と注意点
- 純損失の繰越控除と繰戻還付
- 赤字でも残る税金・社会保険・資金繰り
実行前に論点を整理したい場合は、節税・決算前整理の無料相談で、必要資料と税務上の確認ポイントを整理できます。
個人事業主が赤字になったときの基本
赤字とは、売上より必要経費が多く、事業所得がマイナスになる状態です。まず原因を売上減少、粗利低下、固定費増加、一時的投資に分けて確認します。
赤字でも申告することで、翌年以降に使える制度や資金繰り対策につながる場合があります。
赤字原因を分ける
青色・白色を確認
納税以外の支払いも見る
個人事業主が赤字になったときの基本で確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
個人事業主が赤字になったときの基本を検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
青色申告と白色申告で変わる処理
青色申告では、帳簿保存や期限内申告などの条件を満たすことで、純損失の繰越し・繰戻しなどを検討できます。
白色申告では使える制度が限られるため、翌年以降の黒字見込みがあるなら青色申告への切り替えも検討します。
国税庁は、青色申告制度の特典として、純損失の繰越しと繰戻しを案内しています。
国税庁は、青色申告制度の特典として、純損失の繰越しと繰戻しを案内しています。
青色申告と白色申告で変わる処理で確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
青色申告と白色申告で変わる処理を検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
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損益通算できる所得と注意点
事業所得の赤字は、一定の順序で他の所得と損益通算できる場合があります。ただし、すべての赤字が通算できるわけではありません。
不動産所得や譲渡所得などには制限があるため、所得区分を先に確認します。
| 所得区分 | 赤字時の見方 | 注意点 |
|---|---|---|
| 事業所得 | 損益通算の対象になり得る | 事業性を確認 |
| 不動産所得 | 制限あり | 土地負債利子など注意 |
| 雑所得 | 原則として通算不可 | 副業区分に注意 |
国税庁は、損益通算の対象となる所得や、通算できない損失の注意点を案内しています。
国税庁は、損益通算の対象となる所得や、通算できない損失の注意点を案内しています。
出典： 国税庁 No.2250 損益通算
損益通算できる所得と注意点で確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
損益通算できる所得と注意点を検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
制度名だけで進めると、届出、資金繰り、出口税務、証憑不足の見落としが起きやすくなります。自社や本人の状況に合わせて確認しましょう。
純損失の繰越控除と繰戻還付
損益通算しても控除しきれない純損失がある場合、青色申告者は翌年以後3年間の繰越控除を確認できます。
前年も青色申告をしている場合は、繰戻還付を検討できることもあります。資金繰りと将来黒字見込みで判断します。
国税庁は、純損失を翌年以後3年間にわたり繰り越す制度と、前年への繰戻しによる還付を案内しています。
国税庁は、純損失を翌年以後3年間にわたり繰り越す制度と、前年への繰戻しによる還付を案内しています。
純損失の繰越控除と繰戻還付で確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
純損失の繰越控除と繰戻還付を検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
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赤字でも残る税金・社会保険・資金繰り
所得税が出なくても、住民税、国民健康保険、消費税、予定納税、借入返済、固定費などは別に確認が必要です。
住民税や国民健康保険は前年所得や自治体で変わります。消費税は課税事業者かどうかを確認します。
- 住民税の見込みを確認する
- 国民健康保険料を自治体で確認する
- 消費税の課税事業者か確認する
- 予定納税の減額申請を確認する
- 生活費と固定費を資金繰り表に入れる
赤字でも残る税金・社会保険・資金繰りで確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
赤字でも残る税金・社会保険・資金繰りを検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
経費計上で否認されやすいポイント
赤字だから経費を多く入れてよいわけではありません。事業関連性、私用按分、領収書、棚卸資産、減価償却を確認します。
過大な経費計上は、翌年以降の繰越控除や税務調査で問題になりやすいです。
家事費と事業費を分ける
領収書・請求書を保存
売れ残りを経費にしない
経費計上で否認されやすいポイントで確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
経費計上で否認されやすいポイントを検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
制度名だけで進めると、届出、資金繰り、出口税務、証憑不足の見落としが起きやすくなります。自社や本人の状況に合わせて確認しましょう。
軍用地投資は節税になる？｜地料収入の必要経費・譲渡所得を解説仕組み・適用条件・導入前の確認事項を詳しく確認できます。タックスコンサルティング
翌年黒字化に向けた決算前チェック
赤字決算は、翌年の改善計画を作る材料になります。売上、粗利、固定費、在庫、価格、融資資料を整理します。
金融機関へ説明する場合も、赤字の理由と改善策を数字で示せるようにします。
- 売上減少の理由を整理した
- 固定費を見直した
- 価格改定や利益率を確認した
- 在庫と棚卸を確認した
- 融資資料を準備した
- 翌年の納税資金を見込んだ
翌年黒字化に向けた決算前チェックで確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
翌年黒字化に向けた決算前チェックを検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
個人事業主の赤字に関するFAQ
赤字の年こそ、申告、帳簿、資金繰りを整えることが重要です。
青色申告の条件を満たしているか、損益通算や純損失の扱いが使えるかを確認しましょう。
個人事業主の赤字に関するFAQで確認する実務ポイント
個人事業主 赤字は、 制度名だけを覚えても実務では使いこなせません 。誰の制度なのか、どの所得・税目に効くのか、いつ資金が出ていつ戻るのか を一つずつ確認する必要があります。
個人事業主の赤字に関するFAQを検討するときは、申告書、届出書、契約書、掛金明細、給与明細、帳簿、資金繰り表を横に並べると判断しやすくなります。節税だけを先に見ると、出口で課税されたり、現金が足りなくなったり、要件不足で否認されたりする可能性があります。
申告書、届出書、掛金明細、帳簿、資金繰り表を確認します。
決算直前だけでなく、実行前・支払前・申告前に確認します。
なぜその処理にしたか、誰が確認したか、根拠資料を残します。
制度名だけで進めると、届出、資金繰り、出口税務、証憑不足の見落としが起きやすくなります。自社や本人の状況に合わせて確認しましょう。
契約や支出の前に論点を確認しておけば、選べる打ち手が広がります。
