事業譲渡と株式譲渡の税金を比較｜売り手の手取り

事業譲渡と株式譲渡は、課税される主体、消費税、売却代金を個人へ移すときの税金が異なります。売り手の最終手取りを同じ条件で比較します。

個人株主の株式譲渡と会社自身の事業譲渡では納税者が異なります。ここを曖昧にしたまま数字を動かすと、後の比較もずれます。

この記事では、判断に必要な税務条件、資金への影響、実行期限、出口までを順に確認します。制度の適用は会社ごとに異なるため、最終判断は税理士等へ確認してください。

株式譲渡と事業譲渡は誰に課税されるかが違う

個人株主の株式譲渡と会社自身の事業譲渡では納税者が異なります。ここを曖昧にしたまま数字を動かすと、後の比較もずれます。

判断の出発点｜株式譲渡と事業譲渡は誰に課税されるかが違う

個人株主の株式譲渡と会社自身の事業譲渡では納税者が異なります。 表面の売却価格だけを並べない

方式別手取り比較表に基準日、対象額、根拠資料を記録します。未確定の数字は確定値と分け、どの条件で結論が変わるかも書き添えます。

担当と期限｜株式譲渡と事業譲渡は誰に課税されるかが違う

株主、会社、買い手の三者へ金額を分解します。 株式譲渡と事業譲渡は誰に課税されるかが違うは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

売主、対象会社、買い手、各専門家のうち、確認者と承認者を決めます。売却代金の受領から個人の手取りまでから逆算し、条件が変わった時点で方式別手取り比較表も更新します。

個人が一般株式等を譲渡した利益は、譲渡価額から取得費と売却手数料等を差し引き、他の所得と分けて計算します。合計税率は原則20.315％です。

出典：国税庁 No.1463『株式等を譲渡したときの課税』

株式譲渡は個人株主の譲渡益へ原則20.315％

売却代金から取得費と譲渡費用を引いた一般株式等の利益を計算します。税額と現金の動きは分けて確認します。

計算前の確認｜株式譲渡は個人株主の譲渡益へ原則20.315％

売却代金から取得費と譲渡費用を引いた一般株式等の利益を計算します。 売却代金全額へ税率を掛けない

前年申告と当期帳簿をつなぎ、「株式譲渡は個人株主の譲渡益へ原則20.315％」に必要な税務調整を拾います。会計上の金額をそのまま使わず、証憑までたどります。

社内の進め方｜株式譲渡は個人株主の譲渡益へ原則20.315％

株主ごとに取得履歴と費用証憑を集めます。 株式譲渡は個人株主の譲渡益へ原則20.315％は税額・現金・出口の三つを同時に確認する

必要書類、担当者、期限を方式別手取り比較表へ落とします。期限に間に合わない選択肢は、期待効果が大きくても別案へ切り替えます。

個人が一般株式等を譲渡した利益は、譲渡価額から取得費と売却手数料等を差し引き、他の所得と分けて計算します。合計税率は原則20.315％です。

出典：国税庁 No.1463『株式等を譲渡したときの課税』

事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかる

資産・負債の譲渡対価と税務簿価の差が会社の所得へ影響します。判断に使う日付と金額をそろえてから試算へ進みます。

必要資料の整理｜事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかる

資産・負債の譲渡対価と税務簿価の差が会社の所得へ影響します。 営業権を含む配分を根拠なく決めない

契約書、決議書、請求書、入出金記録のうち、「事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかる」の判定に必要なものを一つの案件番号で管理します。名称だけでなく取引の実態を確認します。

契約・証憑の残し方｜事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかる

対象資産別の対価配分と簿価を照合します。 事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかるは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

「事業譲渡は会社の譲渡益に法人税等がかかる」に関する契約、決議、履行、支払の順序を確認します。帳簿処理だけで要件を満たしたと考えず、実態が分かる証憑をそろえます。

国内で事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡は、原則として消費税の課税対象です。事業譲渡では資産ごとに課税・非課税を確認します。

出典：国税庁 No.6145『資産の譲渡の具体例』

事業譲渡では資産ごとに消費税を判定する

土地や有価証券などの非課税項目と課税資産を分ける必要があります。契約書と帳簿の数字を同じ基準日で照合します。

比較条件の統一｜事業譲渡では資産ごとに消費税を判定する

土地や有価証券などの非課税項目と課税資産を分ける必要があります。 総額だけで消費税を見積もらない

方式別手取り比較表では、価格、簿価、現預金、未払税金を同じ基準日へそろえます。試算差額が出た場合は、その理由も残します。

比較表への落とし込み｜事業譲渡では資産ごとに消費税を判定する

契約書の譲渡資産明細へ税区分を付けます。 事業譲渡では資産ごとに消費税を判定するは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

方式別手取り比較表には税額、現金流出、将来影響を別々に記載します。「事業譲渡では資産ごとに消費税を判定する」は名目税率ではなく、最終的に残る現金で比べます。

国内で事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡は、原則として消費税の課税対象です。事業譲渡では資産ごとに課税・非課税を確認します。

出典：国税庁 No.6145『資産の譲渡の具体例』

会社に残る代金を個人へ移す税金も比較する

事業譲渡代金は会社に入り、配当や退職金等で個人へ移すと追加課税が生じます。当事者ごとに負担する税金と費用を書き分ける必要があります。

当事者別の確認｜会社に残る代金を個人へ移す税金も比較する

事業譲渡代金は会社に入り、配当や退職金等で個人へ移すと追加課税が生じます。 法人税だけで事業譲渡の手取りを結論づけない

売主、対象会社、買い手、各専門家の数字を混ぜないことが重要です。「会社に残る代金を個人へ移す税金も比較する」で誰の税金や費用が動くのかを、負担者別に書き分けます。

関係者との合意｜会社に残る代金を個人へ移す税金も比較する

会社残置額と個人受取方法を出口まで試算します。 会社に残る代金を個人へ移す税金も比較するは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

売主、対象会社、買い手、各専門家で前提を共有します。口頭合意に頼らず、「会社に残る代金を個人へ移す税金も比較する」の金額、負担者、期限を契約書や議事録へ反映します。

適正な額の役員退職金は、原則として株主総会の決議等で金額が具体的に確定した事業年度に損金算入します。内定段階の未払計上だけでは損金になりません。

出典：国税庁 No.5208『役員の退職金の損金算入時期』

買い手の税務メリットが価格交渉へ影響する

事業譲渡では資産取得価額や営業権の償却が買い手側の検討材料になります。当期の税額だけでなく、翌期以後の課税も視野に入れます。

翌期影響の確認｜買い手の税務メリットが価格交渉へ影響する

事業譲渡では資産取得価額や営業権の償却が買い手側の検討材料になります。 買い手メリットが自動で売価へ上乗せされると考えない

売却代金の受領から個人の手取りまでを並べ、「買い手の税務メリットが価格交渉へ影響する」が当期と翌期以後へどう影響するかを確かめます。課税時期の移動と恒久的な税負担減少は分けて表示します。

出口時期の決め方｜買い手の税務メリットが価格交渉へ影響する

税効果を価格へどう反映するか交渉表にします。 買い手の税務メリットが価格交渉へ影響するは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

売却代金の受領から個人の手取りまでの予定を置き、計画が早まる場合と遅れる場合を試算します。「買い手の税務メリットが価格交渉へ影響する」の途中終了時に残る金額も確認します。

中小M&Aでは、支援機関の業務範囲、手数料、利益相反への対応を契約前に確認し、税理士や弁護士などの専門家と連携することが重要です。

出典：中小企業庁『中小M&Aガイドライン』

債務・契約・許認可の承継コストを加える

事業譲渡では個別移転の同意や手続が税金以外の費用と期間を生みます。使える現金と拘束される現金を分けると判断しやすくなります。

資金面の確認｜債務・契約・許認可の承継コストを加える

事業譲渡では個別移転の同意や手続が税金以外の費用と期間を生みます。 税率差だけで実行可能性を無視しない

方式別手取り比較表には納税、固定費、借入返済後の残高も載せます。「債務・契約・許認可の承継コストを加える」を実行しても必要資金を割り込まないかを月別に確認します。

資金繰りへの反映｜債務・契約・許認可の承継コストを加える

契約、従業員、許認可、登記の移転一覧を作ります。 債務・契約・許認可の承継コストを加えるは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

方式別手取り比較表で最低残高を割り込む月がないかを確認します。「債務・契約・許認可の承継コストを加える」に伴う現金流出は、資金余力の範囲で上限を決めます。

中小M&Aでは、支援機関の業務範囲、手数料、利益相反への対応を契約前に確認し、税理士や弁護士などの専門家と連携することが重要です。

出典：中小企業庁『中小M&Aガイドライン』

最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較する

価格、現預金、借入、運転資本、税金、手数料を共通条件にそろえます。実行後も説明できるよう、結論と根拠資料を一つにまとめます。

申告前の最終確認｜最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較する

価格、現預金、借入、運転資本、税金、手数料を共通条件にそろえます。 異なる前提の試算を有利不利の根拠にしない

「最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較する」について、採用案だけでなく見送った案と理由も記録します。未確定事項と確認期限をまとめ、申告担当へ引き継ぎます。

専門家への最終確認｜最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較する

売却代金から税金や費用を差し引き、最終手取りに至る流れを図にします。 最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較するは税額・現金・出口の三つを同時に確認する

税務判断と申告処理は税理士等へ確認します。「最終手取りは同じ事業価値と基準日で比較する」の前提が検討時から変わった場合は、実行前に結論を取り直します。

M&Aでは、財務・税務上のリスク確認、売却方法の検討、実態を反映した財務情報の整理など、税理士が関与する場面があります。

出典：日本税理士会連合会『M&Aの各ステップ』

事業譲渡 株式譲渡 税金 比較についてよくある質問