法人が不動産を売却したときの税金｜利益計算と納付
法人の不動産売却益は、個人の譲渡所得のように長期・短期で分離課税するのではなく、原則として会社の他の損益と合わせて計算します。帳簿価額、消費税、決算期を確認します。
売却対価から土地・建物の帳簿価額と売却費用を差し引き、他の事業損益と合わせます。
売却損益は『売却対価－土地・建物の税務簿価－直接費用』が基本です。その金額を本業損益や税務調整と合わせ、会社全体の課税所得を求めます。
土地・建物の税務簿価から売却損益を計算し、会社全体の所得と納付時期へ反映する流れを確認します。 制度の適用は取引条件で変わるため、契約前と申告前に税理士等へ確認してください。
- 土地・建物の税務上の帳簿価額
- 売却年度の本業損益と繰越欠損金
- 法人税等・消費税の見込額
- 借入完済後の運転資金最低残高
- 法人の売却益は会社の所得へ合算する
- 土地と建物の帳簿価額を確認する
- 売却対価の土地・建物内訳を合理的に決める
- 売却費用と固定資産除却を仕訳する
法人の売却益は会社の所得へ合算する
売却対価から土地・建物の帳簿価額と売却費用を差し引き、他の事業損益と合わせます。
確認ポイント：個人の長期・短期税率を法人へ当てはめない
『法人の売却益は会社の所得へ合算する』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 個人の長期・短期税率を法人へ当てはめない
この論点では『個人の長期・短期税率を法人へ当てはめない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
月次試算表へ売却仕訳を反映します
月次試算表へ売却仕訳を反映します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『法人の売却益は会社の所得へ合算する』の数字も更新します。
法人税率は法人区分と所得金額で異なります。法人住民税や法人事業税も含め、会社の実効的な負担を試算します。
土地と建物の帳簿価額を確認する
土地は通常減価償却せず、建物は償却後の帳簿価額を使うため売却益が分かれます。
確認ポイント：取得時の総額をそのまま原価にしない
『土地と建物の帳簿価額を確認する』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 取得時の総額をそのまま原価にしない
この論点では『取得時の総額をそのまま原価にしない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
固定資産台帳と総勘定元帳を照合します
固定資産台帳と総勘定元帳を照合します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『土地と建物の帳簿価額を確認する』の数字も更新します。
建物の取得費は、購入代金や建築代金などから所有期間中の減価償却費相当額を差し引いて計算します。
売却対価の土地・建物内訳を合理的に決める
建物部分は消費税の対象となり得るため、契約書の価格配分が税額に影響します。
確認ポイント：税負担だけを目的に恣意的な配分をしない
『売却対価の土地・建物内訳を合理的に決める』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 税負担だけを目的に恣意的な配分をしない
この論点では『税負担だけを目的に恣意的な配分をしない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
評価資料と交渉経緯を保存します
評価資料と交渉経緯を保存します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『売却対価の土地・建物内訳を合理的に決める』の数字も更新します。
事業に付随する建物などの譲渡は消費税の課税対象となり得ますが、土地や借地権の譲渡は非課税です。
売却費用と固定資産除却を仕訳する
仲介手数料、測量、解体、違約金、未償却資産を取引内容に応じて処理します。
確認ポイント：支払ったものを全て売却損へまとめない
『売却費用と固定資産除却を仕訳する』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 支払ったものを全て売却損へまとめない
この論点では『支払ったものを全て売却損へまとめない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
請求書と契約条件を勘定科目別に整理します
請求書と契約条件を勘定科目別に整理します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『売却費用と固定資産除却を仕訳する』の数字も更新します。
譲渡費用には仲介手数料、売主負担の印紙税、一定の取壊し費用などが含まれます。修繕費や固定資産税は原則として別に検討します。
法人税等は売却年度全体で試算する
不動産売却益だけでなく本業利益、繰越欠損金、税額控除などで最終負担が変わります。
確認ポイント：売却益へ単一税率を掛けて確定額としない
『法人税等は売却年度全体で試算する』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 売却益へ単一税率を掛けて確定額としない
この論点では『売却益へ単一税率を掛けて確定額としない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
決算着地を複数ケースで更新します
決算着地を複数ケースで更新します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『法人税等は売却年度全体で試算する』の数字も更新します。
法人税率は法人区分と所得金額で異なります。法人住民税や法人事業税も含め、会社の実効的な負担を試算します。
消費税は法人税と別に納税資金を残す
課税事業者の建物売却は消費税へ影響し、土地部分とは区分が必要です。
確認ポイント：売却益が少ないから消費税も少ないと思わない
『消費税は法人税と別に納税資金を残す』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 売却益が少ないから消費税も少ないと思わない
この論点では『売却益が少ないから消費税も少ないと思わない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
法人税等と消費税を別口座・別表で管理します
法人税等と消費税を別口座・別表で管理します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『消費税は法人税と別に納税資金を残す』の数字も更新します。
法人の消費税確定申告と納付は、原則として課税期間終了の日から2か月以内です。法人税等とは別に納税資金を確保します。
決算期と引渡日で納付時期が変わる
売却を計上する事業年度と申告期限を確認し、資金を使える期間を見積もります。
確認ポイント：入金日だけで計上年度を決めない
『決算期と引渡日で納付時期が変わる』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 入金日だけで計上年度を決めない
この論点では『入金日だけで計上年度を決めない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
契約・決済・決算・納付を一つの工程表にします
契約・決済・決算・納付を一つの工程表にします。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『決算期と引渡日で納付時期が変わる』の数字も更新します。
法人税等の確定申告と納付は、原則として事業年度終了の日の翌日から2か月以内です。売却後の決算日から逆算して資金を確保します。
税引後資金の用途まで取締役会で決める
借入返済、再投資、株主還元、運転資金を税引後残高の範囲で検討します。
確認ポイント：売却代金全額を投資予算にしない
『税引後資金の用途まで取締役会で決める』は、契約書や明細に書かれた事実から判定します。 売却代金全額を投資予算にしない
この論点では『売却代金全額を投資予算にしない』ことが重要です。法人不動産売却税額表には、採用した金額と根拠資料を並べ、経営者、経理担当、金融機関、税理士に関する入出金や税額を当事者別に記載します。
売却前に資金使途と最低残高を決議します
売却前に資金使途と最低残高を決議します。 法人不動産売却税額表では確定額と未確定額を分けて管理する
確認結果は法人不動産売却税額表へ反映し、売却年度の申告・納付までに条件が変わった場合は『税引後資金の用途まで取締役会で決める』の数字も更新します。
法人税率は法人区分と所得金額で異なります。法人住民税や法人事業税も含め、会社の実効的な負担を試算します。
法人が不動産を売却したときの税金についてよくある質問
法人にも長期・短期の税率がありますか
個人の不動産譲渡のような区分ではなく、原則として他の法人所得と合わせて計算します。
帳簿価額はどこで確認しますか
固定資産台帳、総勘定元帳、直近決算書、減価償却明細を照合します。
売却赤字なら税金はありませんか
会社全体の所得や消費税、地方税などを確認する必要があります。
いつ納税しますか
原則として売却を含む事業年度終了後の申告期限までです。消費税も別に確認します。
